Wie erfolgt die Bestimmung der Bemessungsgrundlage?

Die Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer sind wichtige Instrumente des deutschen Steuersystems, die die Übertragung von Vermögen zwischen Personen besteuern. Die Bemessungsgrundlage bildet hierbei das Herzstück der steuerlichen Ermittlung und entscheidet maßgeblich über die Höhe der Steuer. In diesem Blogbeitrag beleuchten wir die Bestimmung der Bemessungsgrundlage bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer und erklären die wichtigsten Aspekte und […]

Welche Bewertungsverfahren gibt es? Wie erfolgt die Bewertung von Grundbesitz?

Die Bewertung von Grundbesitz spielt eine zentrale Rolle bei der Festsetzung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer. In Deutschland ist die Bewertung nach den Vorgaben des Bewertungsgesetzes (BewG) geregelt. In diesem Blogbeitrag erklären wir die verschiedenen Bewertungsverfahren und die wichtigsten Aspekte, die bei der Bewertung von Immobilien im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer zu beachten sind.  Bewertungsgrundlagen […]

Die sachliche Steuerpflicht

Die sachliche Steuerpflicht bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer definiert, welche Vermögensübertragungen der Besteuerung unterliegen. Gemäß § 1 Abs. 1 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) werden vier grundlegende Tatbestände als sachliche Steuerpflicht identifiziert: der Erwerb von Todes wegen, Schenkungen unter Lebenden, Zweckzuwendungen und das Vermögen von Stiftungen. Diese Bestimmungen zielen darauf ab, Vermögenszuwächse infolge von Vermögensanfällen […]

Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts (§198 BewG)

Bei der Bestimmung des fairen Werts einer wirtschaftlichen Einheit stoßen typisierte Bewertungsverfahren oft an ihre Grenzen. Dies kann zu einer Diskrepanz zwischen dem vom Steuerpflichtigen ermittelten Wert und dem tatsächlichen Wert führen.   Aus diesem Grund hat der Gesetzgeber dem Steuerpflichtigen die Möglichkeit gegeben, den durch das typisierte Bewertungsverfahren ermittelte Wert zu widerlegen und einen niedrigeren […]

Die Schenkung

Das Thema Schenkung ist oft von Freude, Großzügigkeit und sogar Strategie geprägt. Ob es darum geht, Vermögen weiterzugeben, finanzielle Belastungen zu mindern oder familiäre Bindungen zu stärken, Schenkungen spielen eine wichtige Rolle im Leben vieler Menschen. Doch bevor man sich auf dieses Abenteuer begibt, ist es entscheidend, die verschiedenen Formen der Schenkung zu verstehen. Was […]

Die persönliche Steuerpflicht

Um eine Erbschaft- oder Schenkungsteuer zu begründen, müssen sowohl die sachlichen als auch die persönlichen Steuerpflichten erfüllt sein. Das Gesetz identifiziert genau vier Vorgänge, die eine sachliche Steuerpflicht auslösen können: Der Erwerb von Todes wegen Schenkung unter Lebenden Zweckzuwendungen Das Vermögen von Familienstiftungen Bei all diesen Vorgängen findet eine unentgeltliche Übertragung von Vermögen von einer […]

Formen der Nachlassverbindlichkeiten

Formen der Nachlassverbindlichkeiten sind entscheidend, um den tatsächlichen Vermögenswert zu ermitteln, der auf die Erben_innen übergeht. Sobald der tatsächliche Vermögensanfall feststeht, werden verschiedene abzugsfähige Nachlassverbindlichkeiten berücksichtigt. Dabei werden drei Arten unterschieden: 1. Erblasserschulden Diese entstehen aus den Verbindlichkeiten des Verstorbenen und werden vom Vermögensübergang auf die Erben übernommen. Typische Beispiele sind Darlehensverbindlichkeiten oder offene Rechnungen. […]

Die Erbschaftsteuererklärung

Die Bewältigung des Verlusts eines geliebten Menschen ist schon schwer genug, doch dazu kommen oft noch bürokratische Angelegenheiten wie die Erbschaftsteuererklärung. In diesem Blogbeitrag möchten wir Ihnen einen Überblick darüber geben, was eine Erbschaftsteuererklärung ist, wer sie einreichen muss und welche Schritte dabei zu beachten sind. Was ist eine Erbschaftsteuererklärung? Die Erbschaftsteuererklärung ist ein Dokument, […]

Der Nießbrauch

Was ist ein Nießbrauch? Der Nießbrauch ist ein zivilrechtliches Instrument, bei dem einer anderen Person als dem oder der zivilrechtlichen Eigentümer_in* ermöglicht wird, das Nutzungsrecht an einem Vermögensgegenstand zu haben, ohne gleichzeitig Eigentümer_in zu sein. Mit anderen Worten, der oder die Nießbrauchsberechtigte_r* hat das Recht, die Früchte und Erträge eines Vermögensgegenstandes zu genießen, während der […]

Erbschaft- und Schenkungsteuerfreibeträge

Was sind Erbschaft- und Schenkungsteuerfreibeträge?  Erbschaft- und Schenkungsteuerfreibeträge sind Beträge, die festlegen, bis zu welchem Wert Erbschaften und Schenkungen steuerfrei bleiben. Diese Freibeträge variieren je nach Land und können sich im Laufe der Zeit ändern. Sie dienen dazu, kleine Vermögensübertragungen von der Steuer zu befreien und den Übergang von Vermögen zwischen Generationen zu erleichtern.  Warum […]

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